会计新手建账问题

会计U79800385 回复了问题 • 5 人关注 • 4 个回复 • 603 次浏览 • 2016-09-21 10:11 • 来自相关话题

8月份我怎么做账,公司产生的都是费用,装修材料费、购买设备费等

会计U79800385 回复了问题 • 2 人关注 • 2 个回复 • 194 次浏览 • 2016-09-21 10:07 • 来自相关话题

小规模公司,之前的会计在15年3月做了预提费用42000元,我该怎么补上

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会计S宝宝 发起了问题 • 1 人关注 • 0 个回复 • 119 次浏览 • 2016-09-20 08:26 • 来自相关话题

土地占补平衡的账设专款支出没有发票也可以做账吗

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会计U35168372 发起了问题 • 1 人关注 • 0 个回复 • 42 次浏览 • 2016-09-19 17:11 • 来自相关话题

政府部门给基本户拨款过账,到工程完工都没有要发票,我们需要给客人要税金吗?如果不开发票,税局查账怎么弄

税务U28453260 回复了问题 • 2 人关注 • 1 个回复 • 115 次浏览 • 2016-09-19 15:13 • 来自相关话题

代开专用发票

税务U28453260 回复了问题 • 2 人关注 • 1 个回复 • 115 次浏览 • 2016-09-19 11:52 • 来自相关话题

新接手别的会计账,如何建套账,

会计柠檬云财税客服 回复了问题 • 2 人关注 • 1 个回复 • 199 次浏览 • 2016-09-18 16:30 • 来自相关话题

过路过桥费抵扣要关注三个风险点

会计会计实操君 发表了文章 • 0 个评论 • 119 次浏览 • 2016-09-18 14:39 • 来自相关话题

某运输公司为增值税一般纳税人,2016年8月支付14.6万元高速公路通行费,其中取得相应的通行费发票12.36万元,取得财政票据2.24万元;支付15.2万元一级公路、二级公路、桥、闸通行费,其中取得相应的通行费发票11.55万元,取得财政票据3.65万元,用ETC卡充值支付3万元。该公司应如何抵扣,要注意哪些涉税风险?

《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号)规定,自2016年8月1日起,增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%;

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5% 。

通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

该公司发生的高速公路通行费可抵扣进项税=12.36÷(1+3%)×3%=0.36(万元);

发生的一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税=11.55÷(1+5%)×5%=0.55(万元),本月合计可抵扣的收费公路通行费0.91万元。

ETC卡充值支付3万元,并未实际接受道路通行服务,不属于通行费,不得计算抵扣进项税。

增值税一般纳税人过桥过路费进项税抵扣,需要规避以下三个方面的涉税风险:

(一)可抵扣凭证。纳税人取得的通行费发票(税务机关监制,不含财政票据)属于增值税抵扣凭证,可以计算抵扣进项税。通行费普通发票抵扣时不需要认证,也没有认证期限180天的限制,只需按照发票上注明的金额计算抵扣即可。如果通行费取得专用发票,按照认证抵扣规程操作。

(二)区分高速通行费和一级公路、二级公路、桥、闸通行费票据。纳税人取得相应票据后,应审核票面上是否印制“一级公路、二级公路、桥、闸通行费票据”字样,如果没有,需注意防范税务风险。

(三)不能抵扣情形。取得财政票据(财政部门监制),不能抵扣增值税进项税,但可作为记账凭证和企业所得税税前扣除凭证。取得ETC充值卡,因充值时并未实际接受道路通行服务,其充值时取得的发票,不能按过路过桥费计算抵扣。但一般纳税人ETC卡充值后取得增值税普通发票,可作为过桥过路费计算抵扣进项税;取得增值税专用发票按照认证操作抵扣进项税。
 

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某运输公司为增值税一般纳税人,2016年8月支付14.6万元高速公路通行费,其中取得相应的通行费发票12.36万元,取得财政票据2.24万元;支付15.2万元一级公路、二级公路、桥、闸通行费,其中取得相应的通行费发票11.55万元,取得财政票据3.65万元,用ETC卡充值支付3万元。该公司应如何抵扣,要注意哪些涉税风险?

《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号)规定,自2016年8月1日起,增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%;

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5% 。

通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

该公司发生的高速公路通行费可抵扣进项税=12.36÷(1+3%)×3%=0.36(万元);

发生的一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税=11.55÷(1+5%)×5%=0.55(万元),本月合计可抵扣的收费公路通行费0.91万元。

ETC卡充值支付3万元,并未实际接受道路通行服务,不属于通行费,不得计算抵扣进项税。

增值税一般纳税人过桥过路费进项税抵扣,需要规避以下三个方面的涉税风险:

(一)可抵扣凭证。纳税人取得的通行费发票(税务机关监制,不含财政票据)属于增值税抵扣凭证,可以计算抵扣进项税。通行费普通发票抵扣时不需要认证,也没有认证期限180天的限制,只需按照发票上注明的金额计算抵扣即可。如果通行费取得专用发票,按照认证抵扣规程操作。

(二)区分高速通行费和一级公路、二级公路、桥、闸通行费票据。纳税人取得相应票据后,应审核票面上是否印制“一级公路、二级公路、桥、闸通行费票据”字样,如果没有,需注意防范税务风险。

(三)不能抵扣情形。取得财政票据(财政部门监制),不能抵扣增值税进项税,但可作为记账凭证和企业所得税税前扣除凭证。取得ETC充值卡,因充值时并未实际接受道路通行服务,其充值时取得的发票,不能按过路过桥费计算抵扣。但一般纳税人ETC卡充值后取得增值税普通发票,可作为过桥过路费计算抵扣进项税;取得增值税专用发票按照认证操作抵扣进项税。
 

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请问如何关闭固定资产模块

会计柠檬云财税客服 回复了问题 • 3 人关注 • 2 个回复 • 196 次浏览 • 2016-09-14 12:25 • 来自相关话题

营业执照印花税缴纳问题

税务会计实操君 回复了问题 • 2 人关注 • 1 个回复 • 128 次浏览 • 2016-09-14 11:32 • 来自相关话题